Сабстенс, то есть реальное присутствие компании, является одним из главных условий получения налогового резидентства на Кипре. Сегодня регистрация компании на Кипре предусматривает соблюдение определенных условий в соответствии с законодательством данной юрисдикции. Прочитав статью, вы узнаете, что такое Substance и какие условия следует соблюдать для получения налоговых льгот.
Substance или реальное присутствие — это подтверждение того, что компания действительно ведет бизнес на территории Кипра: в месте, где она зарегистрирована. Данное понятие имеет важное значение в области налогового планирования. Сабстенс используют для избежания двойного налогообложения, а также в качестве прямого доказательства осуществления экономической деятельности, что позволяет использовать оффшор Кипр и пользоваться налоговыми льготами юрисдикции.
К признакам Substance относится физический офис, сайт, телефонный номер, персонал. В законодательстве Кипра нет четкого описания понятия Substance, поэтому стоит ориентироваться на информацию от налоговой службы страны.
Для получения статуса налогового резидента необходимо:
проводить собрания акционеров и директоров, после которых компания на Кипре должна хранить протоколы;
принимать важные управленческие и коммерческие решения советом директоров на Кипре;
иметь в компании большинство директоров, которые являются налоговыми резидентами Кипра;
заключать договора, соглашения и готовить финансовую отчетность могут только сотрудники, которые находятся в физическом офисе на Кипре.
Банк также запрашивает договор аренды офиса, чтобы подтвердить реальный адрес и проверить оплаты согласно условиям договора. Иногда могут потребоваться счета об оплате коммунальных услуг, если у менеджера возникнут сомнения касательно адреса расположения. Чтобы проверить персонал, банк запрашивает документы на каждого сотрудника в органах социального страхования. Также проводится проверка выплат налогов и заработной платы.
Для регистрации компании необходимо ознакомиться с Кипрским законом о компаниях:
Уставной капитал. Не существует минимального уставного капитала, но специалисты рекомендуют вносить не менее 1000 евро.
Акционеры. Необходимо иметь минимум одного акционера, который может выступать как юридическим, так и физическим лицом.
Зарегистрированный офис. Самым важным условием является наличие физического офиса. По указанному адресу должны храниться протоколы и документы компании. В случае отсутствия реального офиса, компания должна платить налоги в стране налогового резидентства учредителя.
Налоговый учет. После создания и регистрации компании, она должна встать на учет в налоговых органах.
Финансовая отчетность. Важно своевременно подавать отчеты в налоговую, не позже чем через 1,5 года после регистрации компании.
Стоимость организации Substance рассчитывается в каждом отдельном случае, в зависимости от стоимости аренды офиса, оплаты коммунальных услуг и телефонной линии.